流动资产合计是什么？流动负债合计包括什么？

• 2022-07-26 16:02:32 来源：民企网

流动资产合计是什么

流动资产合计指在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、坏账准备、应收账款净额、预付账款、其他应收款、存货、待转其他业务支出、待摊费用、待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债券投资、其他流动资产等项。

计算方式

流动资产合计的计算方式：货币资金(=现金+银行存款+其他货币资金)+交易性金融资产(即短期投资) +应收票据(=应收票据-已贴现的)+应收账款[=(应收账款+预收账款)借方合计—坏账准备中应收账款的部 分)] +预付款项[=(应付账款+预付账款)借方合计 ] +应收利息+应收股利 +其他应收款(=其他应收款-坏账准备中其他应收款的部分) +存货[=库存商品+原材料+在途物资+生产成本-存货跌价准备+/-材料成本差异] +一年内到期的非流动资产+其他流动资产。

流动资产是期初还是期末

流动比率=流动资产/流动负债。那这个流动资产是期末余额还是(期末余额-期初余额)呢?

这个流动资产是期末余额。

期初流动资产=期初速动资产+期初存货=期初速动比率×期初流动负债+期初存货。

期末流动资产=流动比率×流动负债。

资产负债表中，每一个指标都有年初数和本期期末数两个数据，一年之内，每个月都要有当月的资产负债表，一年内12份资产负债表上每个指标(当然包括流动资产)的年初数都是相等的。

流动比率计算公式用期初还是期末

流动比率计算公式既不用期初，也不用期末，其公式是流动资产合计/流动负债合计*100%。流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。

一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强;反之则弱。一般认为流动比率应在2：1以上，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还。

流动资产如何计算期初期末

流动资产的期数和期末按流动资产的计算公式确认即可。期初数就按上期期末数填写，流动资产期末数一般来说可以按下列公式进行计算，流动资产=货币资金+应收账款+存货+其他应收款+应收票据+短期投资+预付账款+应收补贴款+待摊费用+其他流动资产等。

流动负债合计包括什么

流动负债合计是指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务。

流动负债合计包括短期借款、应付帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、未交税金和未付利润、其他应付款、预提费用等。该指标根据会计“资产负债表”中“流动负债合计”项的期末数填列。

资产负债表最全科目

资产负债表科目主要分为三大块，资产科目 、负债科目和所有者权益科目 。

资产科目主要有：货币资金、应收账款、其他应收款、预收账款、库存商品、固定资产等科目。

负债科目主要有：应付账款、其他应付款、短期借款、长期借款、应交税费、应付职工薪酬等科目 。

所有者权益类科目主要有：实收资本、资本公积、未分配利润和盈余公积等科目。

关键词: 流动资产合计 流动资产是期初还是期末 流动比率计算公式用期初还是期末 流动资产如何计算期初期末 资产负债表最全科目 流动负债合计包括什么